Regimul fiscal-contabil al microintreprinderilor explicat prin exemple practice! Ce noutati au aparut pentru 2022?

Consultati acum lucrarea Microintreprinderi 2022. Regim fiscal-contabil!
Aflati la ce prevederi legale trebuie sa fiti foarte atent si ce greseli vaneaza ANAF!

Stimate contribuabil,

Impozitarea ca microintreprindere a devenit cel mai raspandit sistem de impozitare din Romania.

Si nu fara motiv: calculele arata ca, la aceeasi cifra de afaceri, impozitarea ca microintreprindere (1%-3% impozit pe venit) va permite sa ramaneti cu mai multi bani fata de impozitarea ca societate comerciala platitoare de impozit pe profit cu 16%. Si asta strict datorita faptului ca afacerea dvs. este incadrata ca microintreprindere.

Desigur, pentru a fi incadrat ca microintreprindere trebuie sa indepliniti anumite conditii. Si, in plus, trebuie sa stiti ca va veti confrunta cu numeroase situatii interpretabile, unde puteti comite usor erori costisitoare (conform Codului de procedura fiscala, amenzile ajung la 27.000 de lei!).

Dar nu va faceti probleme!

V-am pregatit un ghid de exceptie, Microintreprinderi 2022. Regim fiscal-contabil. Acesta explica impecabil, intr-un stil clar si excelent argumentat, ce obligatii aveti, ce aspecte trebuie sa urmariti cu precadere si – foarte important! - va ofera o selectie a celor mai frecvente si controversate spete intalnite in practica.

 




Noutati pentru 2022

1. Cifra de afaceri
Plafonul maxim pentru incadrarea in categoria microintreprinderilor este de 1.000.000 euro, cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro fiind cel valabil la inchiderea exercitiului financiar in care s-au inregistrat veniturile. Cursul publicat in 31.12.2021 este de 4,9481 lei/euro, prin urmare plafonul maxim aferent incadrarii in acest sistem de impozitare in 2022 estede 4.948.100 lei.

2. Sponsorizarile
Legea nr. 322/2021, publicata pe 30.12.2021, referitoare la sponsorizari, aduce reglementari noi cu impact asupra modului de calcul al impozitului pe veniturile microintreprinderii.

Astfel, pentru sponsorizarile facute pana la 31 decembrie 2021, reportarile mai sunt posibile, prin exceptie, numai pana in 2028 (inclusiv). Pentru sponsorizarile facute incepand cu 1 ianuarie 2022 reportarile mai sunt posibile numai in termen de 6 luni de la data depunerii declaratiei de impozit pe veniturile microintreprinderii aferente trimestrului IV.

3. Depunerea formularului 107
Sponsorul are obligatia depunerii online a formularului 107 - Declaratie informativa privind beneficiarii sponsorizarilor/ mecenatului/burselor private:
• pana la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmator;
• pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare ultimului trimestru pentru care datoreaza impozit pe veniturile microintreprinderilor, in anumite  situatii.

Asadar, pentru anul 2021, termenul depunerii formularului 107 este unul apropiat, respectiv 25.01.2022 (sunt posibile modificari ale acestui termen in contextul schimbarii termenului de depunere al formularului D100 pana la 25.06.2022).

Atentie, nedepunerea in termen a formularului 107 este sanctionata cu amenda de la 12.000 lei la 14.000 lei pentru firmele din categoria contribuabililor mijlocii si mari si cu amenda de la 2.000 lei la 3.500 lei pentru celelalte persoane juridice. Prevederea e cuprinsa in Ordinul Presedintelului ANAF nr. 1825/2018.

4. Ce se impoziteaza?
O atentie deosebita trebuie acordata evidentierii anumitor cheltuieli si venituri in T4 2021 care influenteaza impozitul de platit de catre o microintreprindere pe final de an incheiat, impozitandu-se practic castigul din diferente de curs valutar sau castigul din venituri si cheltuieli financiare, uneori cu valori deloc de negliat.


Lucrarea va ofera solutiile pentru 10 spete controversate!

Este vorba de fapt despre 10 situatii frecvent intalnite in practica, unde apar, aproape fara exceptie, dificultati. Lucrarea pe care v-o oferim le trateaza cu profesionalism si va pune la dispozitie modul de aplicare a solutiilor contabile si fiscale in cazul microintreprinderii.


Cele 10 situatii sunt:
  1. Beneficiile microintreprinderilor in contextul repartizarii trimestriale a dividendelor
  2. Cum se impoziteaza vanzarea de actiuni detinute la alta persoana juridica?
  3. Este posibila acordarea unei burse private de catre o microintreprindere?
  4. Sponsorizare. Mecenat. Bursa privata
  5. Utilizarea autoturismului in scopuri personale de catre salariatii unei microintreprinderi
  6. Impozitarea rezervei legale a unei microintreprinderi care se lichideaza
  7. Sume incasate in numele tertilor. Baza de impozitare a microintreprinderii
  8. Schimbarea regimului de impozitare de la profit la micro. Sanctiuni aplicabile
  9. Subventiile primite de o microintreprindere si plafonul de 1.000.000 euro
  10. Veniturile din anularea provizioanelor. Baza veniturilor microintreprinderii.

De ce creeaza microintreprinderile atatea probleme?

De vina este, desigur, legislatia specifica, aflata intr-un amplu proces de schimbare din 2015 incoace.

Astfel, plafonul de venituri anuale pana la care o firma este inclusa in categoria microintreprinderilor a fost majorat in fiecare an, acesta crescand de la 65.000 euro in 2015 la 1.000.000 de euro in 2018. Iar in ceea ce priveste cotele de impunere aplicate asupra veniturilor microintreprinderilor, acestea au fost reduse si diferentiate in functie de numarul de angajati incepand cu anul 2016.

De la cota unica de 3% (impozit pe venit) in anul 2015, s-a ajuns in 2016 la aplicarea cotei de 3% pentru firmele fara salariati, 2% pentru firmele cu 1 salariat si 1% pentru firmele cu cel putin 2 salariati. Pentru ca in 2017, numarul cotelor de impozitare sa fie redus la doua: 1% pentru firmele cu salariati si 3% pentru firmele fara salariati. Cotele de 1% si 3% au fost valabile si in 2018, 2019, 2020.

In prezent, o microintreprindere este o persoana juridica romana care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:
  1. A realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 1.000.000de euro.
  2. Capitalul social al acesteia este detinut de persoane, altele decat statul si unitatile administrativ-teritoriale.
  3. Nu se afla in dizolvare, urmata de lichidare, inregistrata in Registrul Comertului sau la instantele judecatoresti, potrivit legii.

Toate aceste subiecte sunt prezentate de o maniera completa si profesionista, cu temeiuri legale, in lucrarea Microintreprinderi 2022. Regim fiscal-contabil. Comandati-o chiar acum!
 

Consecintele nerespectarii legislatiei
privind microintreprinderile sunt dure!


Nerespectarea sistemului de impozitare corespunzator atrage consecinte grave, deoarece un procent de 1% sau 3% aplicat la venituri poate fi diferit de situatia in care, de fapt, societatea trebuia sa aplice in continuare 16% la profit. Consecintele:
  • forward nedepunerea in termen a declaratiilor conform vectorului fiscal real al societatii
  • forward eventuale sanctiuni pentru nerespectarea termenelor de depunere la ANAF
  • forward acumularea nejustificata a dobanzilor si penalitatilor de intarziere pe fisa de platitor etc.
De exemplu, in situatia in care o societate trebuie sa schimbe regimul de impozitare de la impozit profit la impozit microintreprindere in 2020, deoarece a realizat o cifra de afaceri in 2020 inferioara plafonului de 1.000.000 euro, ea trebuie sa depuna la ANAF un set de declaratii rectificative, sa plateasca impozitul suplimentar declarat, dar si dobanzi si penalitati consistente.
 
Nedepunerea declaratiilor in termen constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mijlocii si mari ori cu amenda de la 500 lei la 1.000 lei, pentru celelalte persoane juridice.

Sumarul complet al lucrarii

1 Reguli de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microintreprinderii
1.1 Cadrul general al microintreprinderii
1.2 Societati nou infiintate
1.3 Plata prin optiune a impozitului pe veniturile microintreprinderii
1.4 Plata obligatorie a impozitului pe veniturile microintreprinderii
1.5 Care sunt situatiile in care nu se mai aplica impozitul pe veniturile microintreprinderii
 
2 Aria de cuprindere a impozitului pe veniturile microintreprinderii
2.1 Recunoasterea bazei impozabile
 
3 Anul fiscal al microintreprinderii
3.1 Societati nou infiintate
3.2 Societati cu activitate
3.3 Societati care isi inceteaza existenta in cursul anului
 
4 Cotele de impozitare ale microintreprinderii
4.1 Detaliere cote de impozitare
4.2 Detaliere conditii de mentinere a aplicabilitatii cotei de impozitare
4.3 Modificarea cotei de impozitare
 
5 Reguli de iesire din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderii in cursul anului
5.1 verificarea incadrarii in conditiile de plafon de 1.000.000 euro
 
6 Baza impozabila a veniturilor microintreprinderii
6.1 Ce venituri constituie baza de impozitare
6.2 Ce venituri se exclud din baza de impozitare a microintreprinderii
6.3 Ce elemente se adauga la baza de calcul a impozitului pe venitul microintreprinderii
 
7 Reguli de determinare a conditiilor de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microintreprinderii
7.1 Analiza incadrarii in plafonul legal al veniturilor
 
8 Termenele de declarare a mentiunilor cu privire la sistemul de impozitare
8.1 Termene de declarare a aplicarii la sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderii
8.2 Termene de declarare a iesirii din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderii
 
9 Plata impozitului si depunerea declaratiilor fiscale
9.1 Tipurile de declaratii depuse de o microintreprindere
9.2 Termenul de depunere a declaratii la organele fiscale si de plata a impozitului
9.3 Declaratii de depus in cazul unei sponsorizari
9.4 Declaratii de depus in cazul dizolvarii-lichidarii-radierii

10 Exemple de aplicare a  solutiilor contabile si fiscale in cazul microintreprinderii
11 Amenzi prevazute in Codul de procedura fiscala pentru diverse nedepuneri de declaratii sau neconformari

Comandati chiar acum lucrarea
“Microintreprinderi 2022. Regim fiscal-contabil!

Produsul pe scurt:
 
Titlu:Microintreprinderi 2022. Regim fiscal-contabil
Autor: Vera Constantin, expert contabil
Format: Stick USB - Tip Card Bancar
Pret: 169 lei + 5% TVA (177.45 lei)
Modalitati de plata: OP / card / curierului la livrare
Livrare: prin curier la adresa indicata de dvs.
Mod de comanda: prin intermediul formularului de mai jos
 



Cu deosebit respect,

Codruta Tomsa, 
Coordonator produs
Divizia Editoriala Fiscalitate
Rentrop&Straton

M.B.

GARANTIE 100%
Nu este nicio problema daca va razganditi asupra achizitiei dvs.!
Primiti toti banii inapoi!

Garantie 100%

Aveti la dispozitie o perioada de 30 de zile in care puteti solicita oricand restituirea sumei achitate.

In cazul in care ati achizitionat un produs fizic, va rugam sa il expediati pe adresa Rentrop & Straton, Bd. Basarabia nr. 256, Incinta Faur, sector 3, Bucuresti. Avem doar rugamintea sa suportati taxa de transport. In cazul unui serviciu sau produs online, e suficient sa ne comunicati intentia dvs. de a apela la garantie, prin e-mail (rs@rs.ro) sau telefonic (021-209.45.45). Banii va vor fi restituiti cu promptitudine fie direct in cont, fie prin mandat postal.

Produsele in format stick/CD functioneaza pe sistemele de operare Windows XP SP2, Windows Vista, Windows 7, 8 si 10. Cerintele hardware: 512 MB RAM, 300 MB HDD. In cazul produselor de tip abonament, pentru a vizualiza informatia actualizata la zi este necesara o conexiune la internet in timpul utilizarii.

Formular de comanda

Rentrop & Straton da unda verde LIVRARII GRATUITE!
Cumparati de 247 Lei si livrarea este gratuita!
Doar in luna ianuarie costurile cu ambalarea si expeditia sunt suportate integral de Rentrop&Straton - Grup de Editura si Consultanta in Afaceri pentru comenzi mai mari de 247 RON. Produsul va ajunge la locatia precizata de dvs. prin posta sau curier.

Bifati produsele dorite:


impozite, taxe si deduceri microintreprinderea

Va rugam completati

* Campurile marcate cu steluta sunt obligatorii!
Nume*
Prenume*
Telefon  
Telefonul este necesar pentru contactarea dvs. de catre firma de curierat in vederea livrarii produsului comandat.
E-mail*
Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.

termenii si conditiile site-ului!

* Pentru produsele in format digital, la cererea clientilor, Rentrop&Straton a decis sa ofere posibilitatea utilizarii produselor pe 3 computere diferite.